(248) En moyenne, il apparaît pour la période de 2002 à 2009 que ZT n’a pu couvrir à partir de ses chiffres d’affaires les coûts des capacités inutilisées pour des raisons d’exploitation, ni pour les prestations attribuées, ni pour les prestations hors attribution. La «Contribution de couverture II» correspondante montre, pour les prestations hors attribution, une perte annuelle moyenne de 1 198 257 EUR, et pour les prestations attribuées, une perte annuelle moyenne de 1 140 898 EUR:
Tableau 4
Calcul des résultats
Lignes 1 et 2: Données fournies par ZT
Dans le calcul de ses coûts, ZT ne mentionne pas séparément les recettes pour l’élimination des matières de catégorie 3, mais les déduit, comme les autres recettes de production (p. ex. pour les graisses et huiles), des coûts totaux qui sont ensuite ventilés entre déchets d’abattoirs attribués, matières de catégorie 3 et matières du Bade-Wurtemberg et de Hesse. Puisqu’un calcul séparé est cependant établi dans la suite pour les matières de catégorie 3, les recettes de l’élimination des matières de la catégorie doivent être retirées du calcul des coûts totaux.
Lignes 3 à 5: Calcul de la contribution de couverture I
Afin d’obtenir les coûts corrigés, les recettes du traitement des matières de catégorie 3, déduites, sont ajoutées proportionnellement aux coûts des déchets d’abattoirs attribués, des matières de catégorie 3 et des matières du Bade-Wurtemberg et de Hesse. La différence dans les coûts totaux entre la ligne (2) et la ligne (4) correspond donc aux recettes de l’élimination des matières de catégorie 3, indiquées à la ligne (3).
En raison du manque de données, la Commission n’a pas pu vérifier si ZT a ventilé correctement sur les différentes prestations les coûts totaux indiqués aux lignes (2) ou (3). Il convient de souligner en particulier que l’élimination des carcasses animales représente une part disproportionnée des coûts de capacité. La contribution de couverture I pour les déchets d’abattoirs attribués, les matières de catégorie 3 et les matières du Bade-Wurtemberg et de Hesse pourrait donc être trop élevée.
Lignes 6 à 9: Calcul de la contribution de couverture II
Tout d’abord, la sous-exploitation en régime 5 jours-2 cycles (= capacités inutilisées pour des raisons d’exploitation maximale) a été décomptée des coûts des capacités supplémentaires. Les autres coûts des capacités supplémentaires sont ensuite partagés proportionnellement entre les quantités effectivement traitées et la sous-exploitation calculée. Dans la mesure où il n’y a pas de collecte dans le Bade-Wurtemberg, les coûts de collecte et de transformation sont traités séparément. Puisque les coûts des capacités inutilisés sont directement comptés en 2009 pour le mandat en Hesse du Nord et centrale, il n’y a pas d’autres coûts ajoutés.
| (en EUR)
| | | | Animaux trouvés morts | Déchets d’abattoirs |
Matières attribuées
Colonnes 1 + 2
| Matières de catégorie 3 | Bade-Wurtemberg et Hesse | Sous-exploitation |
Matières hors attribution
Colonnes 4 + 5 + 6
|
Total
Colonnes 3 + 7
| (1) | | Chiffre d’affaires | 3 624 234 | 5 130 693 | 8 754 926 | | […] | | […] | […]
| (2) | | Coûts selon ZT | 3 624 234 | 3 877 155 | 7 501 388 | […] | […] | | […] | […]
| (3) | | Chiffre d’affaires | 3 624 234 | 5 130 693 | 8 754 926 | […] | […] | | […] | […]
| (4) | – | Coûts corrigés | 3 624 234 | 5 077 019 | 8 701 252 | […] | […] | | […] | […]
| (5) | | Contribution de couverture I | | 53 674 | 53 674 | […] | […] | | […] | […]
| (6) | – | Capacités inutilisées pour des raisons d’exploitation maximale | | | | | | […] | […] | […]
| (7) | – | Capacités inutilisées pour des raisons d’exploitation — Collecte | 70 077 | 236 780 | 306 857 | […] | | […] | […] | […]
| (8) | – | Capacités inutilisées pour des raisons d’exploitation — Transformation | 201 993 | 685 722 | 887 715 | […] | […] | […] | […] | […]
| (9) | | Contribution de couverture II | –272071 | –868828 | –1140898 | […] | […] | […] | […] | […]
| (10) | – | Coûts fixes non répartis | | | | | | | | […]
| (11) | | Contribution de couverture III | | | | | | | | […]
| (12) | + | Versement de contributions | | | | | | | | […]
| (13) | | Résultat | | | | | | | | […]