(156) Le Tableau 2 illustre les implications de la DFA en cause sur le calcul de la base imposable de LuxOpCo au Luxembourg et le montant de la redevance (la redevance de licence) à verser à LuxSCS depuis 2006. La Commission rappelle que LuxOpCo joue le rôle de société intégrante au sein du groupe d'intégration fiscale qu'elle forme avec ASE et AMEU et que ces sociétés sont dès lors traitées comme un seul et même contribuable au regard de la fiscalité luxembourgeoise. C'est pourquoi le tableau 2 présente une situation consolidée, et aucune distinction n'est faite entre LuxOpCo, ASE et AMEU dans les sections suivantes.
Tableau 2
Calcul de la base imposable de LuxOpCo et des paiements de redevance 2006-2013
| (en millions d'EUR)
| Groupe d'intégration fiscale au Luxembourg | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | 2013
| Chiffre d'affaires total | 1979,4 | 3545,7 | 4298,6 | 5605,4 | 7628,8 | 10086,3 | 13312,1 | [15 000 – 15 500]
| Coûts nets des marchandises, matières premières et consommables | 1610,8 | 2828,3 | 3406,1 | 4421,6 | 6084,4 | 8078,0 | 10486,6 | [11 500 – 12 000]
| Total des charges d'exploitation | 262,5 | 476,8 | 530,0 | 637,6 | 918,3 | 1461,7 | 2252,9 | [3 000 – 3 500]
dont
| Charges applicables à la marge | 262,5 | 439,9 | 493,6 | 597,0 | 801,9 | 1313,1 | 2041,7 | [2 500 – 3 000]
dont
| LuxOpCo - charges d'exploitation | 78,6 | 162,6 | 203,6 | 258,4 | 317,7 | 483,1 | 662,7 | [800 – 900]
| LuxOpCo - intragroupe | 183,8 | 277,3 | 290,0 | 338,6 | 484,1 | 830,1 | 1379,0 | [1 500 – 2 000]
| Charges exclues de la marge (gestion et UAI) | 0,0 | 36,9 | 36,4 | 40,6 | 116,4 | 148,5 | 211,2 | [200 – 300]
| Résultat d'exploitation qui en découle | 106,1 | 240,5 | 362,6 | 546,2 | 626,1 | 546,6 | 572,7 | [600 – 700]
| Rendement total estimé pour groupe d'intégration fiscale au Lux à [4-6]% des charges d'exploitation corrigées | 11,8 | 19,8 | 22,2 | 26,9 | 36,1 | 59,1 | 91,9 | [100 – 200]
Analyse plafond/plancher
| Plafond de bénéfice (0,55 % du chiffre d'affaires) | 10,9 | 19,5 | 23,6 | 30,8 | 42,0 | 55,5 | 73,2 | [80 – 90]
| Plancher de bénéfice (0,45 % du chiffre d'affaires) | 8,9 | 16,0 | 19,3 | 25,2 | 34,3 | 45,4 | 59,9 | [60 – 70]
| Bénéfice consolidé Luxembourg - par plafond/plancher et rendement | 10,9 | 19,5 | 22,2 | 26,9 | 36,1 | 55,5 | 73,2 | [80 – 90]
| Paiement de redevance (groupe d'intégration fiscale de LuxSCS) | 95,2 | 221,0 | 340,4 | 519,3 | 590,0 | 491,1 | 499,4 | [500 – 600]