Annexe V -Règlement délégué (UE) 2023/2486

Version consolidée au 01/01/2026 (consolidation EUR-Lex 02023R2486-20260101, la plus récente en français ; acte d'origine du 27/06/2023).

1) L’annexe I est modifiée comme suit:

a) au point 1.1.2.2, le cinquième alinéa est remplacé par le texte suivant:

«Le numérateur comprend la partie des CapEx visée au premier alinéa du présent point qui contribue de manière substantielle à l’un quelconque des objectifs environnementaux. Il comporte une ventilation faisant apparaître la partie des CapEx destinée à contribuer substantiellement à chaque objectif environnemental.»;

b) au point 1.1.3.2, le quatrième alinéa est remplacé par le texte suivant:

«Le numérateur comprend la partie des OpEx visée au premier alinéa du présent point qui contribue de manière substantielle à l’un quelconque des objectifs environnementaux. Il comporte une ventilation faisant apparaître la partie des OpEx destinée à contribuer substantiellement à chaque objectif environnemental.»;

c) au point 1.2.1, le deuxième alinéa est remplacé par le texte suivant:

«En ce qui concerne le chiffre d’affaires et les dépenses d’investissement, les entreprises non financières renvoient aux éléments correspondants des déclarations financières.»;

d) au point 2, le point e) est remplacé par le texte suivant:

«e) les entreprises non financières indiquent les activités économiques non éligibles à la taxinomie et publient la part que représentent ces activités dans le dénominateur de l’ICP du chiffre d’affaires, des CapEx et des OpEx au niveau de l’entreprise ou du groupe;».

2) L’annexe II est remplacée par le texte suivant:

«ANNEXE II

MODÈLES POUR LES ICP DES ENTREPRISES NON FINANCIÈRES

Modèle: Part du chiffre d’affaires issue de produits ou de services associés à des activités économiques alignées sur la taxinomie — Informations pour l’année N

A. ACTIVITÉS ÉLIGIBLES À LA TAXINOMIE

A.1. Activités durables sur le plan environnemental (alignées sur la taxinomie)

| Activité 1 | | | % | | | | | | | OUI | OUI | OUI | OUI | OUI | OUI | OUI | % | |

| Activité 1 | | | % | | | | | | | OUI | OUI | OUI | OUI | OUI | OUI | OUI | % | H |

| Activité 2 | | | % | | | | | | | OUI | OUI | OUI | OUI | OUI | OUI | OUI | % | | T

| Chiffre d’affaires des activités durables sur le plan environnemental (alignées sur la taxinomie) (A.1) | | % | % | % | % | % | % | % | OUI | OUI | OUI | OUI | OUI | OUI | OUI | % | |

| Dont habilitantes | | % | % | % | % | % | % | % | OUI | OUI | OUI | OUI | OUI | OUI | OUI | % | H |

| Dont transitoires | | % | % | | | | | | OUI | OUI | OUI | OUI | OUI | OUI | OUI | % | | T

A.2. Activités éligibles à la taxinomie mais non durables sur le plan environnemental (non alignées sur la taxinomie)

| Activité 1 | | | % | EL; | EL; | | | EL; | | | | | | | | | % | |

| Chiffre d’affaires des activités éligibles à la taxinomie mais non durables sur le plan environnemental (non alignées sur la taxinomie) (A.2) | | % | % | % | % | % | % | % | | | | | | | | % |

A. Chiffre d’affaires des activités éligibles à la taxinomie (A.1 + A.2)

| | % | % | % | % | % | % | % | | | | | | | | |

B. ACTIVITÉS NON ÉLIGIBLES À LA TAXINOMIE

| | | | | | | | | | | | | | | |

| Chiffre d’affaires des activités non éligibles à la taxinomie | | % | | | | | | | | | | | | | | | |

| TOTAL | | 100 % | | | | | | | | | | | | | | | |

Modèle: Part des dépenses CapEx issue des produits ou services associés à des activités économiques alignées sur la taxinomie — Informations pour l’année N

A. ACTIVITÉS ÉLIGIBLES À LA TAXINOMIE

A.1. Activités durables sur le plan environnemental (alignées sur la taxinomie)

| Activité 1 | | | % | | | | | | | OUI | OUI | OUI | OUI | OUI | OUI | OUI | % | |

| Activité 1 | | | % | | | | | | | OUI | OUI | OUI | OUI | OUI | OUI | OUI | % | H |

| Activité 2 | | | % | | | | | | | OUI | OUI | OUI | OUI | OUI | OUI | OUI | % | | T

| CapEx des activités durables sur le plan environnemental (alignées sur la taxinomie) (A.1) | | % | % | % | % | % | % | % | OUI | OUI | OUI | OUI | OUI | OUI | OUI | % | |

| Dont habilitantes | | % | % | % | % | % | % | % | OUI | OUI | OUI | OUI | OUI | OUI | OUI | % | H |

| Dont transitoires | | % | % | | | | | | OUI | OUI | OUI | OUI | OUI | OUI | OUI | % | | T

A.2. Activités éligibles à la taxinomie mais non durables sur le plan environnemental (non alignées sur la taxinomie)

| Activité 1 | | | % | | | | | | | | | | | | | | % | |

| CapEx des activités éligibles à la taxinomie mais non durables sur le plan environnemental (non alignées sur la taxinomie) (A.2) | | % | % | % | % | % | % | % | | | | | | | | % |

A. Chiffre d’affaires des activités éligibles à la taxinomie (A.1 + A.2)

| | % | % | % | % | % | % | % | | | | | | | | |

B. ACTIVITÉS NON ÉLIGIBLES À LA TAXINOMIE

| | | | | | | | | | | | | | | |

| CapEx des activités non éligibles à la taxinomie | | % | | | | | | | | | | | | | | | |

| TOTAL | | 100 % | | | | | | | | | | | | | | | |

Modèle: Part des OpEx concernant des produits ou services associés à des activités économiques alignées sur la taxinomie — Informations pour l’année N

A. ACTIVITÉS ÉLIGIBLES À LA TAXINOMIE

A.1. Activités durables sur le plan environnemental (alignées sur la taxinomie)

| Activité 1 | | | % | | | | | | | OUI | OUI | OUI | OUI | OUI | OUI | OUI | % | |

| Activité 1 | | | % | | | | | | | OUI | OUI | OUI | OUI | OUI | OUI | OUI | % | H |

| Activité 2 | | | % | | | | | | | OUI | OUI | OUI | OUI | OUI | OUI | OUI | % | | T

| OpEx des activités durables sur le plan environnemental (alignées sur la taxinomie) (A.1) | | % | % | % | % | % | % | % | OUI | OUI | OUI | OUI | OUI | OUI | OUI | % | |

| Dont habilitantes | | % | % | % | % | % | % | % | OUI | OUI | OUI | OUI | OUI | OUI | OUI | % | H |

| Dont transitoires | | % | % | | | | | | OUI | OUI | OUI | OUI | OUI | OUI | OUI | % | | T

A.2. Activités éligibles à la taxinomie mais non durables sur le plan environnemental (non alignées sur la taxinomie)

| Activité 1 | | | % | | | | | | | | | | | | | | % | |

| OpEx des activités éligibles à la taxinomie mais non durables sur le plan environnemental (non alignées sur la taxinomie) (A.2) | | % | % | % | % | % | % | % | | | | | | | | % |

A. OpEx des activités éligibles à la taxinomie (A.1 + A.2)

| | % | % | % | % | % | % | % | | | | | | | | |

B. ACTIVITÉS NON ÉLIGIBLES À LA TAXINOMIE

| | | | | | | | | | | | | | | |

| OpEx des activités non éligibles à la taxinomie | | % | | | | | | | | | | | | | | | |

| TOTAL | | 100 % | | | | | | | | | | | | | | | |

3) À l’annexe III, point 1.1, le quatrième alinéa suivant est ajouté:

«Par dérogation au premier alinéa du présent point, les investissements immobiliers sont inclus dans le numérateur dans la mesure et dans la proportion dans lesquelles ils financent des activités économiques alignées sur la taxinomie.».

4) L’annexe IV est modifiée comme suit:

a) à la section «Ventilation du numérateur de l’ICP par objectif environnemental», le texte «Activités transitoires: A % (Chiffre d’affaires; CapEx)» est supprimé des lignes 2) et 6);

b) la huitième ligne est remplacée par le texte suivant:

«Part des expositions sur d’autres contreparties et actifs, par rapport au total des actifs couverts par l’ICP:

X %

Valeur des expositions sur d’autres contreparties et actifs:

[montant monétaire]»

c) la treizième ligne est remplacée par le texte suivant:

«Part des expositions, alignées sur la taxinomie, sur d’autres contreparties et actifs, par rapport au total des actifs couverts par l’ICP:

Sur la base du chiffre d’affaires: %

Sur la base des dépenses d’investissement: %

Valeur des expositions, alignées sur la taxinomie, sur d’autres contreparties et actifs:

Sur la base du chiffre d’affaires: [montant monétaire]

Sur la base des dépenses d’investissement: [montant monétaire]»

5) L’annexe V est modifiée comme suit:

a) au point 1.1.2, le troisième alinéa est remplacé par le texte suivant:

«Les actifs suivants sont exclus du numérateur du GAR:

a) les actifs financiers détenus à des fins de négociation;

b) les prêts interbancaires à vue;

c) les expositions sur des entreprises qui ne sont pas tenues de publier des informations non financières en vertu de l’article 19 bis ou de l’article 29 bis de la directive 2013/34/UE;

d) les produits dérivés;

e) la trésorerie et les équivalents de trésorerie;

f) les autres catégories d’actifs (goodwill, matières premières, etc.).»;

b) au point 1.2.1, le cinquième alinéa est remplacé par le texte suivant:

«Outre le GAR, les établissements de crédit indiquent quel pourcentage de leurs actifs totaux est exclu du numérateur du GAR conformément à l’article 7, paragraphes 2 et 3, du présent règlement et au point 1.1.2 de la présente annexe.»;

c) à la section 1.2.1.1, au premier alinéa, le tableau est remplacé par le tableau suivant:

| «Objectifs environnementaux | Première étape | Deuxième étape | Ratio d’actifs verts (Green Asset Ratio – GAR)

Atténuation du changement climatique

(CCM)

| Part des prêts et avances/titres de créance/instruments de capitaux propres qui financent des activités économiques éligibles à la taxinomie pour l’objectif d’atténuation du changement climatique, par rapport au total des prêts/titres de créance/instruments de capitaux propres relatifs à des entreprises non financières et de tous les autres actifs du bilan couverts |

Part des prêts et avances/titres de créance/instruments de capitaux propres qui financent des activités économiques alignées sur la taxinomie pour l’objectif d’atténuation du changement climatique, par rapport aux prêts et avances/titres de créance/instruments de capitaux propres qui financent des activités économiques dans les secteurs couverts par la taxinomie pour cet objectif

Dont: utilisation du produit des obligations.

Dont: activités habilitantes

Dont: activités transitoires

Part des prêts et avances/titres de créance/instruments de capitaux propres qui financent des activités économiques alignées sur la taxinomie pour l’objectif d’atténuation du changement climatique, par rapport au total des prêts et avances/titres de créance/instruments de capitaux propres relatifs à des entreprises non financières et de tous les autres actifs du bilan couverts

Dont: utilisation du produit

Dont: activités habilitantes

Dont: activités transitoires

Encours et flux

| |

Adaptation au changement climatique

(CCA)

| Part des prêts et avances/titres de créance/instruments de capitaux propres qui financent des activités économiques éligibles à la taxinomie pour l’objectif d’adaptation au changement climatique, par rapport au total des prêts et avances/titres de créance/instruments de capitaux propres relatifs à des entreprises non financières et de tous les autres actifs du bilan couverts |

Part des prêts et avances/titres de créance/instruments de capitaux propres qui financent des activités économiques alignées sur la taxinomie pour l’objectif d’adaptation au changement climatique, par rapport aux prêts et avances/titres de créance/instruments de capitaux propres qui financent des activités économiques dans les secteurs couverts par la taxinomie pour cet objectif

Dont: utilisation du produit

Dont: activités habilitantes

Part des prêts et avances/titres de créance/instruments de capitaux propres qui financent des activités économiques alignées sur la taxinomie pour l’objectif d’adaptation au changement climatique, par rapport au total des prêts et avances/titres de créance/instruments de capitaux propres relatifs à des entreprises non financières et de tous les autres actifs du bilan couverts

Dont: utilisation du produit des obligations.

Dont: activités habilitantes

Encours et flux

| |

Ressources aquatiques et marines

(WTR)

| Part des prêts et avances/titres de créance/instruments de capitaux propres qui financent des activités économiques éligibles à la taxinomie pour l’objectif d’utilisation durable et de protection des ressources aquatiques et marines, par rapport au total des prêts/titres de créance/instruments de capitaux propres relatifs à des entreprises non financières et de tous les autres actifs du bilan couverts |

Part des prêts et avances/titres de créance/instruments de capitaux propres qui financent des activités économiques alignées sur la taxinomie pour l’objectif d’utilisation durable et protection des ressources aquatiques et marines, par rapport aux prêts et avances/titres de créance/instruments de capitaux propres qui financent des activités économiques dans les secteurs couverts par la taxinomie pour cet objectif

Dont: utilisation du produit des obligations.

Dont: activités habilitantes

Part des prêts et avances/titres de créance/instruments de capitaux propres qui financent des activités économiques alignées sur la taxinomie pour l’objectif d’utilisation durable et de protection des ressources aquatiques et marines, par rapport au total des prêts et avances/titres de créance/instruments de capitaux propres relatifs à des entreprises non financières et de tous les autres actifs du bilan couverts

Dont: utilisation du produit

Dont: activités habilitantes

Encours et flux

| |

Économie circulaire

(CE)

| Part des prêts et avances/titres de créance/instruments de capitaux propres qui financent des activités économiques éligibles à la taxinomie pour l’objectif de transition vers une économie circulaire, par rapport au total des prêts et avances/titres de créance/instruments de capitaux propres relatifs à des entreprises non financières et de tous les autres actifs du bilan couverts |

Part des prêts et avances/titres de créance/instruments de capitaux propres qui financent des activités économiques alignées sur la taxinomie pour l’objectif de transition vers une économie circulaire, par rapport aux prêts et avances/titres de créance/instruments de capitaux propres qui financent des activités économiques dans les secteurs couverts par la taxinomie pour cet objectif

Dont: utilisation du produit

Dont: activités habilitantes

Part des prêts et avances/titres de créance/instruments de capitaux propres qui financent des activités économiques alignées sur la taxinomie pour l’objectif de transition vers une économie circulaire, par rapport au total des prêts et avances/titres de créance/instruments de capitaux propres relatifs à des entreprises non financières et de tous les autres actifs du bilan couverts

Dont: utilisation du produit

Dont: activités habilitantes

Encours et flux

| |

Pollution

(PPC)

| Part des prêts et avances/titres de créance/instruments de capitaux propres qui financent des activités économiques éligibles à la taxinomie pour l’objectif de prévention et de réduction de la pollution, par rapport au total des prêts et avances/titres de créance/instruments de capitaux propres relatifs à des entreprises non financières et de tous les autres actifs du bilan couverts |

Part des prêts et avances/titres de créance/instruments de capitaux propres qui financent des activités économiques alignées sur la taxinomie pour l’objectif de prévention et de réduction de la pollution, par rapport aux prêts et avances/titres de créance/instruments de capitaux propres qui financent des activités économiques dans les secteurs couverts par la taxinomie pour cet objectif

Dont: utilisation du produit

Dont: activités habilitantes

Part des prêts et avances/titres de créance/instruments de capitaux propres qui financent des activités économiques alignées sur la taxinomie pour l’objectif de prévention et de réduction de la pollution, par rapport au total des prêts et avances/titres de créance/instruments de capitaux propres relatifs à des entreprises non financières et de tous les autres actifs du bilan couverts

Dont: utilisation du produit

Dont: activités habilitantes

Encours et flux

| |

Biodiversité et écosystèmes

(BIO)

| Part des prêts et avances/titres de créance/instruments de capitaux propres qui financent des activités économiques éligibles à la taxinomie pour l’objectif de protection et de restauration de la biodiversité et des écosystèmes, par rapport au total des prêts et avances/titres de créance/instruments de capitaux propres relatifs à des entreprises non financières et de tous les autres actifs du bilan couverts |

Part des prêts et avances/titres de créance/instruments de capitaux propres qui financent des activités économiques alignées sur la taxinomie pour l’objectif de protection et de restauration de la biodiversité et des écosystèmes, par rapport aux prêts et avances/titres de créance/instruments de capitaux propres qui financent des activités économiques dans les secteurs couverts par la taxinomie pour cet objectif

Dont: utilisation du produit

Dont: activités habilitantes

Part des prêts et avances/titres de créance/instruments de capitaux propres qui financent des activités économiques alignées sur la taxinomie pour l’objectif de protection et de restauration de la biodiversité et des écosystèmes, par rapport au total des prêts et avances/titres de créance/instruments de capitaux propres relatifs à des entreprises non financières et de tous les autres actifs du bilan couverts

Dont: utilisation du produit

Dont: activités habilitantes

Encours et flux»

d) au point 1.2.1.1, le titre du point i) est remplacé par le titre suivant:

«i) GAR pour les activités de prêt à des entreprises non financières, ou GAR pour prêts et avances (GAR for Loans and Advances — GAR L&A)»;

e) au point 1.2.1.1, point i), le deuxième alinéa est remplacé par le texte suivant:

«Le montant (1)(c) est calculé suivant la formule 1(c) = (1)(c)(1) + (1)(c)(2), où:

(1)(c)(1) représente les prêts et avances dont l’utilisation du produit est connue, tels que les financements spécialisés visés à l’article 147, paragraphe 8, du règlement (UE) no 575/2013 de la Commission, et

(1)(c)(2) représente les prêts et avances dont l’utilisation du produit n’est pas connue (prêts sans affectation déterminée).»;

f) au point 1.2.1.1, i), le troisième alinéa est remplacé par le texte suivant:

«Pour (1)(c)(1), les établissements de crédit se fondent sur la valeur comptable brute des expositions, pour lesquelles l’utilisation du produit est connue, sur l’entreprise non financière, y compris les expositions liées aux financements spécialisés, dans la mesure et selon la proportion dans laquelle elles servent à financer des activités économiques alignées sur la taxinomie. La vérification du respect de cette exigence repose sur les informations fournies par la contrepartie en ce qui concerne le projet ou les activités auxquels le produit du prêt doit être affecté. Les établissements de crédit précisent le type d’activité économique financé. Le double comptage n’est pas autorisé. Si une même exposition de financement spécialisé est pertinente pour deux objectifs environnementaux, les établissements de crédit la rattachent à l’objectif pour lequel elle est le plus pertinente.»;

g) au point 1.2.1.1, i), le sixième alinéa est remplacé par le texte suivant:

«GAR L&A (pour chaque objectif environnemental) = (1)(c)/(1)(a). Les établissements de crédit indiquent le GAR basé sur l’ICP des CapEx et du chiffre d’affaires et indiquent séparément la partie de l’ICP qui concerne des activités habilitantes et des activités transitoires, le cas échéant.»;

h) au point 1.2.1.1, ii), le troisième alinéa est remplacé par le texte suivant:

«Pour (2)(c)(1), les établissements de crédit prennent en compte les éléments suivants:

(2)(c)(1)(a): la valeur comptable brute totale des expositions sur des obligations durables sur le plan environnemental émises conformément à la législation de l’Union. Les émissions obligataires existantes qui sont qualifiées d’obligations vertes par leurs émetteurs, et dont le produit est censé être investi dans des activités économiques éligibles à la taxinomie, sont évaluées en fonction du degré d’alignement des activités économiques concernées sur la taxinomie selon le règlement (UE) 2020/852, ou des projets financés, selon les informations spécifiques fournies par l’émetteur concernant l’émission. Les établissements de crédit font preuve de transparence en ce qui concerne le type d’activité économique financé. Le double comptage n’est pas autorisé. Si une même obligation verte peut être pertinente pour deux objectifs environnementaux, les établissements de crédit la rattachent à l’objectif pour lequel elle est le plus pertinente.

(2)(c)(1)(b): la valeur comptable brute des titres de créance investis dans des expositions pour lesquelles l’utilisation du produit est connue, y compris les expositions liées à des financements spécialisés, dans la mesure où les activités financées sont des activités économiques alignées sur la taxinomie. L’évaluation se fonde sur les informations spécifiques fournies par l’émetteur concernant l’émission. Le double comptage n’est pas autorisé. Si une même exposition de financement spécialisé peut être pertinente pour deux objectifs environnementaux, les établissements de crédit la rattachent à l’objectif pour lequel elle est le plus pertinente. Les établissements de crédit font preuve de transparence en ce qui concerne le type d’activité économique financé.»;

i) au point 1.2.1.2., les deuxième, troisième et quatrième alinéas sont remplacés par le texte suivant:

«Ce GAR contient des informations sur tous les objectifs environnementaux, avec une ventilation faisant apparaître les activités habilitantes. En ce qui concerne l’atténuation du changement climatique, il comprend des informations sur les activités transitoires. Les établissements de crédit fournissent également des informations sur les encours et les flux.

Pour les expositions pour lesquelles l’utilisation du produit est connue, les établissements de crédit tiennent compte, pour le numérateur du GAR pour les entreprises financières, de la valeur comptable brute des prêts et avances et des titres de créance des portefeuilles comptables pertinents concernant des entreprises financières, dans la mesure et la proportion dans lesquelles ces expositions financent des activités économiques alignées sur la taxinomie. La vérification du respect de cette exigence repose sur les informations fournies par la contrepartie. Le double comptage n’est pas autorisé. Si une même exposition est pertinente pour deux objectifs environnementaux, les établissements de crédit la rattachent à l’objectif pour lequel elle est le plus pertinente.

Pour les expositions pour lesquelles l’utilisation du produit est connue, le numérateur du GAR pour les entreprises financières est calculé sur la base des ICP des contreparties calculés conformément au présent règlement. Le montant des prêts et avances, titres de créance et participations des portefeuilles comptables pertinents concernant des entreprises financières qu’il convient d’inscrire au numérateur est la somme de leurs valeurs comptables brutes, pondérées par la part d’activités économiques alignées sur la taxinomie, avec une ventilation de tous les objectifs environnementaux et des activités habilitantes, pour chaque contrepartie. En ce qui concerne l’objectif d’atténuation du changement climatique, la ventilation doit aussi comprendre les activités transitoires pour chaque contrepartie.

Lorsque la contrepartie est un autre établissement de crédit au sens de l’article 4, paragraphe 1, point 1, du règlement (UE) no 575/2013 ou, à cette fin uniquement, une banque de développement multilatéral telle que définie à l’article 117, paragraphe 1, deuxième alinéa, ou à l’article 117, paragraphe 2, dudit règlement, les ICP fondés sur le chiffre d’affaires et les CapEx à utiliser sont la valeur comptable brute des titres de créance, des prêts et avances et des instruments de capitaux propres des portefeuilles comptables pertinents, pondérée par le “GAR total de la contrepartie”, autrement dit la valeur comptable brute multipliée par le “GAR total” de la contrepartie.»;

j) au point 1.2.1.3, le premier alinéa est remplacé par le texte suivant:

«Le GAR des expositions sur la clientèle de détail correspondant à des prêts immobiliers résidentiels ou à des prêts à la rénovation de logements est le rapport entre les prêts aux ménages garantis par des biens immobiliers résidentiels ou destinés à la rénovation de logements qui sont alignés sur la taxinomie, selon les critères d’examen technique applicables aux bâtiments, à savoir les prêts à la rénovation et à l’accession à la propriété visés aux sections 7.1, 7.2, 7.3, 7.4, 7.5, 7.6 et 7.7 de l’annexe I ou de l’annexe II du règlement délégué (UE) 2021/2139 ou aux sections 3.1 et 3.2 de l’annexe II du règlement délégué (UE) 2023/XXX, et le volume total des prêts aux ménages garantis par des biens immobiliers résidentiels ou destinés à la rénovation de logements. Ce GAR comprend des informations sur les activités transitoires et sur les encours et les flux.»;

k) au point 1.2.1.3, i), les premier et deuxième alinéas sont remplacés par le texte suivant:

«Les établissements de crédit publient l’ICP de leur portefeuille de prêts de détail, et en particulier de leur portefeuille de prêts hypothécaires. Ils s’appuient pour cela sur le respect des critères d’examen technique applicables pour les bâtiments, tels que précisés à l’annexe I ou à l’annexe II, sections 7.1, 7.2, 7.3, 7.4, 7.5, 7.6, et 7.7, du règlement délégué (UE) 2021/2139 ou aux sections 3.1 et 3.2 de l’annexe II du règlement délégué (UE) 2023/XXX.

L’ICP relatif au portefeuille de prêts immobiliers résidentiels des établissements de crédit est le rapport entre leurs prêts aux ménages qui sont garantis par des biens immobiliers résidentiels et qui contribuent aux objectifs environnementaux pertinents définis, en particulier, aux sections 7.1, 7.2, 7.3, 7.4, 7.5, 7.6 et 7.7 de l’annexe I ou de l’annexe II du règlement délégué (UE) 2021/2139 ou aux sections 3.1 et 3.2 de l’annexe II du règlement délégué (UE) 2023/XXX, et le total de leurs prêts aux ménages garantis par des biens immobiliers résidentiels.»;

l) au point 1.2.1.3, i), le cinquième alinéa est remplacé par le texte suivant:

«Le numérateur inclut aussi les prêts à la rénovation de bâtiments ou de logements qui sont conformes aux critères d’examen technique pertinents définis pour les bâtiments conformément, en particulier, aux sections 7.1, 7.2, 7.3, 7.4, 7.5 et 7.6 de l’annexe I ou de l’annexe II du règlement délégué (UE) 2021/2139 ou aux sections 3.1 et 3.2 de l’annexe II du règlement délégué (UE) 2023/XXX.»;

m) au point 1.2.1.4, le premier alinéa est remplacé par le texte suivant:

«Les établissements de crédit dont le modèle économique repose en grande partie sur le financement de logements publics fournissent un ICP indiquant la part des expositions sur des entités publiques finançant des activités qui sont conformes aux critères d’examen technique pertinents, en particulier aux sections 7.1, 7.2, 7.3, 7.4, 7.5, 7.6 et 7.7 de l’annexe I ou de l’annexe II du règlement délégué (UE) 2021/2139 ou aux sections 3.1 et 3.2 de l’annexe II du règlement délégué (UE) 2023/XXX. Ils basent leur estimation de ce GAR sur le rapport entre les expositions liées à des prêts ou à des titres de créance sur des municipalités finançant des logements publics conformes aux critères d’examen technique pertinents, en particulier aux sections 7.1, 7.2, 7.3, 7.4, 7.5, 7.6 et 7.7, de l’annexe I ou de l’annexe II du règlement délégué (UE) 2021/2139 ou aux sections 3.1 et 3.2, de l’annexe II du règlement délégué (UE) 2023/XXX, par rapport au total des prêts accordés aux municipalités finançant des logements publics. Ils fournissent des informations sur les encours et les flux.»;

n) au point 1.2.1.4, le troisième alinéa est remplacé par le texte suivant:

«Pour le financement d’activités et d’actifs ne relevant pas du logement public dont l’utilisation du produit est connue, les établissements de crédit se basent sur la valeur comptable brute de ces expositions, y compris les expositions de financement spécialisé, sur l’entité publique, dans la mesure et selon la proportion dans laquelle le financement porte sur une activité économique alignée sur la taxinomie. La vérification du respect de cette exigence repose sur les informations fournies par l’entité publique sur le projet ou les activités auxquels le produit du prêt doit être affecté. Les établissements de crédit précisent le type d’activité économique financé. Le double comptage n’est pas autorisé. Si une même exposition de financement spécialisé est pertinente pour deux objectifs environnementaux, les établissements de crédit la rattachent à l’objectif pour lequel elle est le plus pertinente.»;

o) Le point 1.2.1.6 est remplacé par le texte suivant:

«1.2.1.6. GAR total

Les établissements de crédit publient des informations sur leur GAR total. Celui-ci découle de la valeur cumulée des ICP basés sur les expositions des établissements, puisqu’il inclut, au dénominateur, le total des actifs du bilan, à l’exception des expositions visées à l’article 7, paragraphe 1, et, au numérateur, la somme des numérateurs des ICP basés sur les expositions durables sur le plan environnemental:

a) GAR total des activités de financement visant des entreprises financières, pour tous les objectifs environnementaux;

b) GAR total des activités de financement visant des entreprises non financières, pour tous les objectifs environnementaux;

c) GAR total pour les expositions sur des biens immobiliers résidentiels, prêts à la rénovation de logements compris, pour les objectifs d’atténuation du changement climatique, d’adaptation au changement climatique et d’économie circulaire;

d) GAR total pour les prêts automobiles aux particuliers, pour l’objectif d’atténuation du changement climatique;

e) GAR pour l’utilisation du produit destiné à financer des collectivités locales, pour tous les objectifs environnementaux;

f) GAR pour les sûretés immobilières commerciales et résidentielles saisies et détenues en vue de la vente, pour les objectifs de changement climatique.

Outre le GAR total, les établissements de crédit indiquent quel pourcentage de leurs actifs est exclu du numérateur du GAR conformément à l’article 7, paragraphes 2 et 3, et à la section 1.1.2 de la présente annexe.»;

p) au point 1.2.2.1, le premier alinéa est remplacé par le texte suivant:

«Le ratio vert des garanties financières accordées à des entreprises est la part des garanties financières de prêts et avances et de titres de créance destinés à financer des activités économiques alignées sur la taxinomie par rapport à l’ensemble des garanties financières de prêts et avances et de titres de créance accordées à des entreprises. Des informations sont fournies sur les encours et les flux, pour tous les objectifs environnementaux. En ce qui concerne l’atténuation du changement climatique, cela inclut aussi la part de ces activités qui sont des activités habilitantes ou des activités transitoires. En ce qui concerne les autres objectifs environnementaux, cela inclut la part de ces activités qui sont des activités habilitantes.»;

q) au point 1.2.2.2, le premier alinéa est remplacé par le texte suivant:

«Le ratio vert pour les actifs sous gestion est le rapport entre les actifs (instruments de capitaux propres, titres de créance et biens immobiliers) que l’établissement gère pour des entreprises et qui financent des activités économiques alignées sur la taxinomie, et le total des actifs (instruments de capitaux propres, titres de créance et autres actifs) qu’il gère. Des informations sont fournies sur les encours et les flux, pour tous les objectifs environnementaux. En ce qui concerne l’atténuation du changement climatique, cela inclut aussi la part de ces activités qui sont des activités habilitantes ou des activités transitoires. En ce qui concerne les autres objectifs environnementaux, cela inclut la part de ces activités qui sont des activités habilitantes.»;

r) au point 1.2.3, deuxième et troisième alinéas, les termes «le règlement d’exécution (UE) no 680/2014» sont remplacés par les termes «le règlement d’exécution (UE) 2021/451»;

s) à l’annexe V, le terme «participations» est remplacé par les termes «instruments de capitaux propres».

6) À l’annexe VII, point 2.4, le paragraphe suivant est inséré après le cinquième alinéa:

«Par dérogation aux deuxième et troisième alinéas du présent point, les investissements immobiliers sont inclus dans le numérateur dans la mesure et dans la proportion dans lesquelles ils financent des activités économiques alignées sur la taxinomie.».

7) À l’annexe IX, le sixième alinéa du point 1 est remplacé par l’alinéa suivant:

«Par dérogation aux premier et cinquième alinéas du présent point 1, les titres de créance destinés à financer des activités ou projets spécifiquement identifiés et les obligations durables sur le plan environnemental émis par une entreprise bénéficiaire d’investissements sont inclus dans le numérateur à concurrence de la valeur des activités économiques alignées sur la taxinomie qui sont financées par le produit de l’émission de ces obligations et titres de créance, d’après les informations fournies par l’entreprise bénéficiaire d’investissements.».

8) À l’annexe IX, la phrase suivante est ajoutée à la fin du point 1:

«Par dérogation aux premier et cinquième alinéas du présent point, les investissements immobiliers sont inclus dans le numérateur dans la mesure et dans la proportion dans lesquelles ils financent des activités économiques alignées sur la taxinomie.».

9) À l’annexe IX, point 2, le premier alinéa est remplacé par le texte suivant:

«Les entreprises d’assurance et de réassurance autres que les entreprises d’assurance vie calculent l’ICP de leurs activités de souscription et indiquent les “primes brutes émises” perçues pour des activités d’assurance non-vie ou, le cas échéant, de réassurance, qui correspondent à des activités d’assurance ou de réassurance alignées sur la taxinomie au sens de l’annexe II, points 10.1 et 10.2, de [acte délégué sur le climat]. L’ICP est donné en pourcentage de l’un des éléments suivants, selon le cas:

a) total des primes brutes émises en assurance non-vie;

b) total des primes brutes émises en réassurance non-vie;

c) total des produits d’activités d’assurance non-vie;

d) total des produits d’activités de réassurance non-vie.».

10) À l’annexe X, le premier modèle est remplacé par le modèle suivant:

«ANNEXE X

MODÈLES POUR LES ICP DES ENTREPRISES D’ASSURANCE ET DE RÉASSURANCE

Modèle: ICP de souscription pour les entreprises d’assurance non-vie et de réassurance

Les “primes” à indiquer dans les colonnes (2) et (3) sont les primes brutes émises ou, selon le cas, le chiffre d’affaires lié aux activités d’assurance ou de réassurance non-vie.

La colonne (4) est à remplir à partir de l’exercice 2024.

Les activités d’assurance et de réassurance non-vie ne peuvent être alignées sur le règlement (UE) 2020/852 qu’en tant qu’activités permettant l’adaptation au changement climatique.»

| | Contribution substantielle à l’adaptation au changement climatique | DNSH (Absence de préjudice important) |

A.1. Activités de souscription en assurance et réassurance non-vie alignées sur la taxinomie (durables sur le plan environnemental)

| | | | | | | | |

A.1.1. dont réassurés

| | | | | | | | |

A.1.2. Dont provenant d’activités de réassurance

| | | | | | | | |

A.1.2.1. Dont réassurés (rétrocession)

| | | | | | | | |

A.2 Activités de souscription d’assurance et de réassurance non-vie éligibles à la taxinomie mais non durables sur le plan environnemental (activités non alignées sur la taxinomie)

| | | | | | | | |

B. Activités de souscription d’assurance et de réassurance non-vie non éligibles de la taxinomie

| | | | |

| Total (A.1 + A.2 + B) | | 100 % | 100 % | | | | | |

11) À l’annexe X, dans le deuxième modèle, dans la section «Ventilation du numérateur de l’ICP par objectif environnemental», les termes «Activités transitoires: A % (Chiffre d’affaires; CapEx)» sont supprimées des lignes 2 à 6.

12) À l’annexe X, dans le deuxième modèle, la huitième ligne est remplacée par la ligne suivante:

«Part des expositions sur d’autres contreparties et actifs, par rapport au total des actifs couverts par l’ICP:

X %

Valeur des expositions sur d’autres contreparties et actifs:

[montant monétaire]»

13) À l’annexe X, dans le deuxième modèle, la quinzième ligne est remplacée par la ligne suivante:

«Part des expositions, alignées sur la taxinomie, sur d’autres contreparties et actifs, par rapport au total des actifs couverts par l’ICP:

Sur la base du chiffre d’affaires: %

Sur la base des dépenses d’investissement: %

Valeur des expositions, alignées sur la taxinomie, sur d’autres contreparties et actifs, par rapport au total des actifs couverts par l’ICP:

Sur la base du chiffre d’affaires: [montant monétaire]

Sur la base des dépenses d’investissement: [montant monétaire]»

Article annexe V

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